W Polsce 1 stycznia 2023 roku wchodzą w życie przepisy dotyczące grupy VAT. Grupa VAT jest systemem grupowego rozliczenia VAT pozwalającym uznać kilka prawnie odrębnych osób za jednego podatnika (w zakresie jedynie podatku od towarów i usług). Jednak żeby uzasadnić wspólne rozliczanie przez odrębne od siebie podmioty, konieczne jest istnienie pomiędzy nimi powiązania finansowego, organizacyjnego i ekonomicznego. Powiązanie finansowe na gruncie ustawy o VAT oznacza: posiadanie bezpośrednio ponad 50% udziałów (akcji) w kapitale zakładowym, lub posiadanie ponad 50% praw głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających, lub posiadanie ponad 50% prawa udziału w zysku, każdego z pozostałych podatników będących członkami tej grupy. Przesłanki nie muszą być spełnione łącznie. O ile wymóg ścisłego powiązania wynika wprost z prawa Unii Europejskiej, nie wszystkie państwa rozumieją to pojęcie w sposób jednolity.
Archiwalne kategorie: SPÓŁKA I PODATKI
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 6 października 2022 r., sygn. akt C-250/21 w sprawie zwolnienia z VAT umowy o subpartycypację
Dnia 6 października 2022r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej jako: „TSUE”) wydał wyrok w sprawie zwolnienia z VAT umowy o subpartycypację, sygn. akt C-250/21.
Stan faktyczny:
Niestandaryzowany fundusz działający na podstawie ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi zwrócił się do Ministra Finansów w przedmiocie wydania indywidualnej interpretacji podatkowej dotyczącej wykładni ustawy o podatku od towarów i usług dotyczącej zwolnienia z podatku przy zawarciu umowy partycypacji.
Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną
Zgodnie z nowymi zasadami opodatkowania podatkiem dochodowym, spółki komandytowe od 1 stycznia 2021 r. lub 1 maja 2021 r. uzyskują status podatnika CIT. W świetle przedmiotowych zmian prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej traci na atrakcyjności wśród przedsiębiorców. Wielu z nich decyduje się na przekształcenie podmiotu w spółkę jawną, która posiada status transparentnej podatkowo, w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.
Termin na złożenie sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych
Największe przedsiębiorstwa mają obowiązek złożyć sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych do 31 stycznia 2021 r.
Zdaniem ustawodawcy ma to zagwarantować jawność praktyk płatniczych, zmniejszenie skłonności do zachowań nagannych, a także pozwoli obniżyć ryzyko wchodzenia w relacje biznesowe z kontrahentami, którzy stosują nadmienie wydłużone terminy zapłaty. Sprawozdanie ma pomóc przedsiębiorcom w wyborze najrzetelniejszego kontrahenta.
Konsekwencje sprawozdawcze związane z uzyskaniem przez spółki komandytowe statusu podatnika podatku CIT
Z dniem 1 stycznia 2021 roku weszły w życie przepisy zmieniające zasady opodatkowania podatkiem dochodowym mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski spółek komandytowych, czyli podmiotów dotychczas transparentnych podatkowo. Spółki komandytowe uzyskują status podatnika podatku CIT od 1 stycznia 2021 r. lub od 1 maja 2021 r.
Spółki komandytowe podatnikami CIT
Objęcie spółek komandytowych podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw, która w dniu 28 listopada 2020 roku, została podpisana przez Prezydenta RP, zakłada, że spółki komandytowe staną się podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od 1 stycznia 2021 r.
Spółki komandytowe i jawne podatnikiem CIT
Dnia 4 września 2020 r. rząd podzielił się planami zmian na gruncie podatków dochodowych. Jedną z najbardziej niespodziewanych informacji był fakt możliwości objęcia od 2021 r. spółek komandytowych oraz jawnych podatkiem dochodowym od osób prawnych. Projekt zmian z 15 września 2020 r. w tym zakresie rząd opublikował na stronie Rządowego Centrum Legislacji. Z uwagi na to, że jest to wstępna faza legislacji, część zaproponowanych przepisów może jeszcze ulec modyfikacji.
Nowy JPK VAT
Prezentujemy Praktyczny Przewodnik stanowiący pomoc w zakresie wdrożenia w Państwa firmach obowiązkowego, nowego pliku JPK_VAT z deklaracją, przygotowany przez Agatę Żemełko, doradcę podatkowego. Termin na wejście w życie nowego pliku JPK został przesunięty z 1 lipca 2020 r. na 1 października 2020 r. Pozostało zatem jeszcze kilka miesięcy na dostosowanie systemów księgowych oraz przeszkolenie pracowników do nowych wymogów.
Podatkowe rozliczenie subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju
Podatnicy mogą w praktyce napotkać wątpliwości co do sposobu rozliczenia subwencji z PFR. Subwencja ta jest z zasady zwrotna, niemniej znaczna jej część może zostać umorzona jeśli podatnik będzie kontynuował prowadzenie działalności gospodarczej.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami zwrot subwencji następuje w odniesieniu do ustalonej części subwencji:
Zwrot 100% wartości subwencji następuje w przypadku:
(i) zaprzestania prowadzenia działalności gospodarczej (w tym w razie zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej) przez przedsiębiorcę,
(ii) otwarcia likwidacji przedsiębiorcy (jeżeli dotyczy) lub
Nowelizacja ustawy o VAT staje się faktem
Już od września wejdą w życie pierwsze zmiany przepisów, które mają na celu zapobieganie oszustwom i uchylaniu się od obowiązków podatkowych oraz ograniczenie konsekwencji nieświadomego udziału podatników w przestępczych działaniach innych podmiotów. Z uwagi na restrykcyjny charakter, wiele z wprowadzonych regulacji wpłynie w istotny sposób na bieżącą działalność przedsiębiorstw, w szczególności na sposób rozliczeń za pośrednictwem rachunków bankowych. Warto już dziś się do nich przygotować.